#राज्य सहायता: आयोग बेल्जियम में थोक हीरा क्षेत्र के लिए वैकल्पिक आयकर व्यवस्था को अधिकृत करता है

मई 2015 में, बेल्जियम ने आयोग को सूचित किया कि वह हीरा व्यापारियों के लिए एक विशिष्ट आयकर व्यवस्था शुरू करने की योजना बना रहा है ताकि इस क्षेत्र में सामान्य आयकर व्यवस्था के आवेदन में विशिष्ट कठिनाइयों का समाधान किया जा सके। आयोग के मूल्यांकन से पता चला कि इस बीच बेल्जियम के अधिकारियों द्वारा संशोधित उपाय इस तरह से डिज़ाइन किया गया है कि यह थोक हीरा क्षेत्र में कुछ कंपनियों को चुनिंदा लाभ की संभावना को कम करता है।

सामान्य बेल्जियम कॉर्पोरेट कर प्रणाली के तहत, करदाता की कर योग्य आय सबसे पहले खातों में पंजीकृत लाभ पर निर्भर करती है। कच्चे और पॉलिश किए गए हीरों के थोक व्यापारियों के लिए, उनका लाभ काफी हद तक उनके खातों में पंजीकृत हीरों की सूची के मूल्य पर निर्भर करता है। हालाँकि, चूंकि पत्थरों के मूल्यांकन के लिए महत्वपूर्ण विशेषज्ञता की आवश्यकता होती है, इसलिए बेल्जियम कर प्रशासन के लिए टैक्स ऑडिट के माध्यम से हीरे की सूची के मूल्य का आकलन और सही करना मुश्किल है। इसके अलावा, थोक स्तर पर हीरों को वस्तुओं के रूप में खरीदा और बेचा जाता है, जिससे व्यापारियों के खातों में अलग-अलग पत्थरों का पता लगाने की जटिलता बढ़ जाती है। परिणामस्वरूप, हीरा व्यापारियों और कर प्रशासन के बीच अक्सर मुकदमेबाजी होती रहती है, जिससे कानूनी अनिश्चितता पैदा होती है।

बेल्जियम में हीरा व्यापारियों के लिए नई विशिष्ट आयकर व्यवस्था ("डायमंड शासन") हीरा व्यापारियों के आयकर आधार की गणना करने के लिए एक विधि शुरू करके इस कठिनाई का समाधान करना चाहती है, जिसमें कर प्रशासन को हीरे के मूल्यांकन की समीक्षा करने की आवश्यकता नहीं होती है। व्यापारियों के खाते. डायमंड व्यवस्था के तहत, एक व्यापारी के सकल लाभ की गणना टर्नओवर के एक निश्चित प्रतिशत पर आधारित होती है, जिसके परिणामस्वरूप खरीदे गए पत्थरों के मूल्य की एक निश्चित गणना और लेखांकन अवधि के दौरान इन्वेंट्री में भिन्नता (बेची गई वस्तुओं की लागत) भी होती है। .

आयोग ने यह सुनिश्चित करने के लिए यूरोपीय संघ राज्य सहायता नियमों के तहत उपाय का आकलन किया है कि यह अन्य व्यवसायों पर हीरा व्यापारियों को अनुचित लाभ नहीं देता है, जो बेल्जियम में सामान्य आयकर व्यवस्था के अधीन हैं। इसने यह भी आकलन किया कि क्या यह योजना बेल्जियम में थोक हीरा क्षेत्र के भीतर कुछ हीरा व्यापारियों के पक्ष में है। आयोग ने पाया कि हीरा व्यवस्था यह सुनिश्चित करती है कि हीरा व्यापारी कर के अपने उचित हिस्से का भुगतान करें, जबकि इन्वेंट्री के मूल्यांकन से संबंधित कर निरीक्षण कठिनाइयों से बचें। दरअसल इससे थोक हीरा क्षेत्र द्वारा चुकाए जाने वाले कर में बढ़ोतरी की उम्मीद है। बेल्जियम के अनुमान के अनुसार, थोक हीरा क्षेत्र को हर साल कम से कम €50 मिलियन अधिक आयकर का भुगतान करने की संभावना है, यानी सामान्य आयकर व्यवस्था के तहत भुगतान किए जाने वाले करों से तीन गुना अधिक कर का भुगतान करना होगा।

इसके अलावा, हीरा शासन के तहत नियमित जांच और सुरक्षा उपाय विशेष कर उपचार के कारण हीरा व्यापारियों को अनुचित लाभ की संभावना को सीमित कर देते हैं। विशेष रूप से, नई व्यवस्था में व्यापारी के टर्नओवर का 0.55% न्यूनतम कर आधार निर्धारित किया गया है। बेल्जियम ने कम से कम हर 5 साल में डायमंड शासन के तहत लागू सकल लाभ मार्जिन प्रतिशत के स्तर की फिर से जांच करने के लिए प्रतिबद्ध किया है।

इस आधार पर, आयोग ने निष्कर्ष निकाला है कि डायमंड शासन में यूरोपीय संघ के नियमों के तहत कोई राज्य सहायता शामिल नहीं है।

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पृष्ठभूमि

मई 2015 में, बेल्जियम के अधिकारियों ने बेल्जियम में कच्चे और पॉलिश किए गए हीरों के थोक व्यापार की गतिविधियों के लिए एक विशिष्ट आयकर व्यवस्था शुरू करने की योजना को अधिसूचित किया। अक्टूबर 2015 में, बेल्जियम के अधिकारियों ने अधिसूचना प्रक्रिया को निलंबित करने का अनुरोध किया और, आयोग के साथ चर्चा के बाद, मार्च 2016 में हीरा व्यापारियों ('डायमंड शासन') की गतिविधियों के लिए एक वैकल्पिक कर व्यवस्था का प्रस्ताव करने के लिए अधिसूचना में संशोधन किया।

ऐसा इसलिए है क्योंकि खातों में व्यक्तिगत पत्थरों के मूल्यांकन और अनुवर्ती कार्रवाई में कठिनाइयों को देखते हुए हीरा व्यापारियों के कर योग्य लाभ का सत्यापन जटिल है। थोक स्तर पर, हीरों का व्यापार वस्तुओं के रूप में किया जाता है और फिर उन्हें छांटकर फिर से बेचा जाता है, आमतौर पर विभिन्न वर्गीकरणों में; या फिर उन्हें काटा और पॉलिश किया जाता है और फिर बेच दिया जाता है। परिवर्तन के बाद पत्थरों का एक अलग पहलू और मूल्य होता है और यह जानना असंभव है कि वे किस अनगढ़ पत्थर से उत्पन्न हुए हैं। परिणामस्वरूप, कर लेखा परीक्षकों के लिए व्यक्तिगत पत्थरों और उनकी सूची का अनुसरण करना और थोक विक्रेताओं के खातों के आधार पर कटे और पॉलिश किए गए हीरों के मूल्य का आकलन करना व्यावहारिक रूप से असंभव है।

वर्तमान में, बेल्जियम में हीरे के थोक व्यापारी सामान्य आयकर नियमों के अधीन हैं। एक विशिष्ट निरीक्षण तकनीक 1990 के दशक में बेल्जियम टैक्स कोड के अनुसार डिज़ाइन की गई थी और अब तक बेल्जियम प्रशासन द्वारा उपयोग की जाती थी। हालाँकि, इससे मूल्यांकन और अनुवर्ती कठिनाइयों का समाधान नहीं हुआ।

नई डायमंड व्यवस्था के तहत, एक व्यापारी का सकल लाभ मार्जिन उसके टर्नओवर का 2.1% तय किया गया है। यह व्यापारी के खातों में बेची गई वस्तुओं की लागत भी तय करता है, जिसमें लेखांकन अवधि के दौरान इन्वेंट्री में भिन्नता भी शामिल होती है। आयकर आधार निर्धारित करने के लिए अन्य सभी तत्व सामान्य कराधान नियमों का पालन करते हैं। प्रतिशत इस स्तर पर तय किया गया था कि कम से कम 75% थोक हीरा व्यापारियों ने आय के कराधान के सामान्य नियमों के तहत 2012-2014 की अवधि की तुलना में नई हीरा व्यवस्था के तहत अधिक कर का भुगतान किया होगा। वास्तव में, 2.1% का सकल लाभ मार्जिन 2012-2014 की अवधि के लिए छोटे, मध्यम आकार और बड़े हीरा व्यापारियों के ऊपरी चतुर्थक सकल लाभ मार्जिन के भारित औसत का प्रतिनिधित्व करता है (औसत 1.65%)।

यह सुनिश्चित करने के लिए कि हीरा व्यापारी अपने करों का उचित हिस्सा अदा करें, नई व्यवस्था में हीरा व्यापारी के कारोबार के 0.55% पर न्यूनतम कर आधार निर्धारित किया गया है और बेल्जियम ने कम से कम हर पांच साल में निश्चित सकल लाभ मार्जिन प्रतिशत की फिर से जांच करने के लिए प्रतिबद्ध किया है।

निर्णयों का अगोपनीय संस्करण मामला संख्या SA.42007 के तहत उपलब्ध कराया जाएगा राज्य सहायता रजिस्टर आयोग के प्रतियोगिता किसी भी गोपनीयता के मुद्दों को एक बार वेबसाइट सुलझा लिया गया है। इंटरनेट पर और आधिकारिक जर्नल में राज्य सहायता निर्णयों के नए प्रकाशनों में सूचीबद्ध हैं राज्य सहायता साप्ताहिक ई-समाचार.