कराधान: कर नियमों को सरल बनाने और सीमा पार व्यवसायों के लिए अनुपालन लागत को कम करने के नए प्रस्ताव

यूरोपीय आयोग ने यूरोपीय संघ में बड़े, सीमा-पार व्यवसायों के लिए कर अनुपालन लागत को कम करने के लिए पहल का एक महत्वपूर्ण पैकेज अपनाया है।

प्रस्ताव, जिसे "यूरोप में व्यवसाय: आयकर के लिए रूपरेखा" (BEFIT) कहा जाता है, कंपनियों के समूहों के कर आधार को निर्धारित करने के लिए नियमों का एक नया, एकल सेट पेश करके व्यवसायों और कर अधिकारियों दोनों के लिए जीवन को आसान बना देगा। इससे एक से अधिक सदस्य राज्यों में काम करने वाले बड़े व्यवसायों के लिए अनुपालन लागत कम हो जाएगी और राष्ट्रीय कर अधिकारियों के लिए यह निर्धारित करना आसान हो जाएगा कि कौन से कर उचित रूप से देय हैं। नए, सरल नियम यूरोपीय संघ में संचालित व्यवसायों के लिए कर अनुपालन लागत को 65% तक कम कर सकते हैं।

BEFIT का अर्थ यह होगा कि:

• जो कंपनियाँ एक ही समूह की सदस्य हैं, वे नियमों के सामान्य सेट के अनुसार अपने कर आधार की गणना करेंगी।
• समूह के सभी सदस्यों के कर आधारों को एक एकल कर आधार में एकत्रित किया जाएगा।
• BEFIT समूह के प्रत्येक सदस्य के पास पिछले तीन वित्तीय वर्षों में कर योग्य परिणामों के औसत के आधार पर गणना किए गए कुल कर आधार का एक प्रतिशत होगा।

27 अलग-अलग राष्ट्रीय कर प्रणालियों से निपटना, जिनमें से प्रत्येक के अपने विशिष्ट नियम हैं, कर अनुपालन की बात आने पर कंपनियों के लिए इसे महंगा बना देता है। यह यूरोपीय संघ में सीमा पार निवेश को हतोत्साहित करता है, जिससे यूरोपीय व्यवसायों को दुनिया में अन्य जगहों की कंपनियों की तुलना में प्रतिस्पर्धात्मक नुकसान होता है।

और अधिक विस्तार में

यह प्रस्ताव कराधान के वैश्विक न्यूनतम स्तर पर OECD/G20 अंतर्राष्ट्रीय कर समझौते और 2022 के अंत में अपनाए गए स्तंभ दो निर्देश पर आधारित है। यह आयोग के CCTB (सामान्य कॉर्पोरेट कर आधार) और CCCTB (सामान्य समेकित कॉर्पोरेट कर आधार) को प्रतिस्थापित करता है। ) प्रस्ताव, जिन्हें वापस ले लिया गया है[1]. नए नियम यूरोपीय संघ में कम से कम €750 मिलियन के वार्षिक संयुक्त राजस्व वाले समूहों के लिए अनिवार्य होंगे, और जहां अंतिम मूल इकाई के पास कम से कम 75% स्वामित्व अधिकार या लाभ का अधिकार देने वाले अधिकार होंगे।

नियम छोटे समूहों के लिए विवेकाधीन होंगे, जो समेकित वित्तीय विवरण तैयार करने तक इसमें शामिल होने का विकल्प चुन सकते हैं। यह एसएमई के लिए विशेष रुचि का हो सकता है।

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हस्तांतरण मूल्य

पैकेज में एक प्रस्ताव भी शामिल है जिसका लक्ष्य यूरोपीय संघ के भीतर स्थानांतरण मूल्य निर्धारण नियमों को सुसंगत बनाना और स्थानांतरण मूल्य निर्धारण के लिए एक सामान्य दृष्टिकोण सुनिश्चित करना है।

प्रस्ताव से कर निश्चितता बढ़ेगी और मुकदमेबाजी और दोहरे कराधान का जोखिम कम होगा। यह निर्देश कंपनियों के लिए आक्रामक कर नियोजन उद्देश्यों के लिए स्थानांतरण मूल्य निर्धारण का उपयोग करने के अवसरों को भी कम कर देगा।

अगले चरण

एक बार परिषद द्वारा अपनाए जाने के बाद, प्रस्ताव 1 जुलाई 2028 (BEFIT के लिए) और 1 जनवरी 2026 (हस्तांतरण मूल्य निर्धारण प्रस्ताव के लिए) से लागू होने चाहिए।

अधिक जानकारी के लिए

BEFIT और स्थानांतरण मूल्य निर्धारण पर प्रश्न और उत्तर

कानूनी प्रस्ताव लाभदायक

हस्तांतरण मूल्य

फैक्टशीट से लाभ

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[1] COM(2016) 685 फ़ाइनल और COM(2016) 683 फ़ाइनल।

आज, आयोग यूरोपीय संघ के कर कानूनों को सरल बनाने और उन्हें एक से अधिक सदस्य देशों में सक्रिय कंपनियों के लिए निष्पक्ष बनाने की दिशा में एक और कदम उठा रहा है। एसएमई 27 विभिन्न राष्ट्रीय व्यवस्थाओं से निपटने के बजाय, अपने कर रिटर्न दाखिल करने के लिए नियमों के एक सेट का उपयोग करने में सक्षम होंगे। इससे उन्हें अनुपालन लागत में बचत होगी और अधिक सीमा पार निवेश और प्रतिस्पर्धात्मकता को बढ़ावा मिलेगा। कॉर्पोरेट कराधान में, आज के प्रस्ताव कंपनियों के कर आधार को निर्धारित करने और स्थानांतरण मूल्य निर्धारण से संबंधित समस्याओं - जैसे कि लाभ स्थानांतरण, कर से बचाव और दोहरे कराधान - को संबोधित करने के लिए नियमों का एक सामान्य सेट स्थापित करने के लिए OECD/G20 द्वारा किए गए कार्य पर आधारित हैं। आक्रामक कर योजना के अवसरों को कम करते हुए कर निश्चितता में सुधार करना। वाल्डिस डोम्ब्रोव्स्की, लोगों के लिए काम करने वाली अर्थव्यवस्था के कार्यकारी उपाध्यक्ष - 11/09/2023

आज के प्रस्तावों का उद्देश्य बड़े और छोटे व्यवसायों के लिए यूरोपीय संघ में काम करना आसान बनाना, कर अनुपालन लागत को कम करना और निवेश करने और नौकरियां पैदा करने के लिए संसाधनों को मुक्त करना है। हमारे प्रस्ताव कर अधिकारियों के प्रयासों को भी सुविधाजनक बनाएंगे ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि कंपनियां उचित बकाया का भुगतान करें। बड़े बहुराष्ट्रीय समूहों के लिए न्यूनतम प्रभावी कर दर सुनिश्चित करने वाले ईयू निर्देश को अपनाने के बाद, आज हम ईयू में सरल, स्पष्ट और अधिक लागत प्रभावी कर प्रणालियों की दिशा में एक और महत्वपूर्ण कदम उठा रहे हैं। पाओलो जेंटिलोनी, अर्थव्यवस्था आयुक्त - 11/09/ 2023

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