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कराधान: कर नियमों को सरल बनाने और सीमा पार व्यवसायों के लिए अनुपालन लागत को कम करने के नए प्रस्ताव

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यूरोपीय आयोग ने यूरोपीय संघ में बड़े, सीमा-पार व्यवसायों के लिए कर अनुपालन लागत को कम करने के लिए पहल का एक महत्वपूर्ण पैकेज अपनाया है।

प्रस्ताव, जिसे "यूरोप में व्यवसाय: आयकर के लिए रूपरेखा" (BEFIT) कहा जाता है, कंपनियों के समूहों के कर आधार को निर्धारित करने के लिए नियमों का एक नया, एकल सेट पेश करके व्यवसायों और कर अधिकारियों दोनों के लिए जीवन को आसान बना देगा। इससे एक से अधिक सदस्य राज्यों में काम करने वाले बड़े व्यवसायों के लिए अनुपालन लागत कम हो जाएगी और राष्ट्रीय कर अधिकारियों के लिए यह निर्धारित करना आसान हो जाएगा कि कौन से कर उचित रूप से देय हैं। नए, सरल नियम यूरोपीय संघ में संचालित व्यवसायों के लिए कर अनुपालन लागत को 65% तक कम कर सकते हैं।

BEFIT का अर्थ यह होगा कि:

  • जो कंपनियाँ एक ही समूह की सदस्य हैं, वे नियमों के सामान्य सेट के अनुसार अपने कर आधार की गणना करेंगी।
  • समूह के सभी सदस्यों के कर आधारों को एक एकल कर आधार में एकत्रित किया जाएगा।
  • BEFIT समूह के प्रत्येक सदस्य के पास पिछले तीन वित्तीय वर्षों में कर योग्य परिणामों के औसत के आधार पर गणना किए गए कुल कर आधार का एक प्रतिशत होगा।

27 अलग-अलग राष्ट्रीय कर प्रणालियों से निपटना, जिनमें से प्रत्येक के अपने विशिष्ट नियम हैं, कर अनुपालन की बात आने पर कंपनियों के लिए इसे महंगा बना देता है। यह यूरोपीय संघ में सीमा पार निवेश को हतोत्साहित करता है, जिससे यूरोपीय व्यवसायों को दुनिया में अन्य जगहों की कंपनियों की तुलना में प्रतिस्पर्धात्मक नुकसान होता है।

और अधिक विस्तार में

The proposal builds on the OECD/G20 international tax agreement on a global minimum level of taxation, and the Pillar Two Directive adopted at the end of 2022. It replaces the Commission’s CCTB (common corporate tax base) and CCCTB (common consolidated corporate tax base) proposals, which are withdrawn[1]. नए नियम यूरोपीय संघ में कम से कम €750 मिलियन के वार्षिक संयुक्त राजस्व वाले समूहों के लिए अनिवार्य होंगे, और जहां अंतिम मूल इकाई के पास कम से कम 75% स्वामित्व अधिकार या लाभ का अधिकार देने वाले अधिकार होंगे।

नियम छोटे समूहों के लिए विवेकाधीन होंगे, जो समेकित वित्तीय विवरण तैयार करने तक इसमें शामिल होने का विकल्प चुन सकते हैं। यह एसएमई के लिए विशेष रुचि का हो सकता है।

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हस्तांतरण मूल्य

पैकेज में एक प्रस्ताव भी शामिल है जिसका लक्ष्य यूरोपीय संघ के भीतर स्थानांतरण मूल्य निर्धारण नियमों को सुसंगत बनाना और स्थानांतरण मूल्य निर्धारण के लिए एक सामान्य दृष्टिकोण सुनिश्चित करना है।

प्रस्ताव से कर निश्चितता बढ़ेगी और मुकदमेबाजी और दोहरे कराधान का जोखिम कम होगा। यह निर्देश कंपनियों के लिए आक्रामक कर नियोजन उद्देश्यों के लिए स्थानांतरण मूल्य निर्धारण का उपयोग करने के अवसरों को भी कम कर देगा।

अगले चरण

एक बार परिषद द्वारा अपनाए जाने के बाद, प्रस्ताव 1 जुलाई 2028 (BEFIT के लिए) और 1 जनवरी 2026 (हस्तांतरण मूल्य निर्धारण प्रस्ताव के लिए) से लागू होने चाहिए।

अधिक जानकारी के लिए

BEFIT और स्थानांतरण मूल्य निर्धारण पर प्रश्न और उत्तर

कानूनी प्रस्ताव लाभदायक

हस्तांतरण मूल्य

फैक्टशीट से लाभ


[1] COM(2016) 685 फ़ाइनल और COM(2016) 683 फ़ाइनल।

Today, the Commission is taking another step towards simplifying the EU’s tax laws and making them fairer for companies active in more than one Member State. SMEs will be able to use one set of rules for filing their tax returns, instead of dealing with 27 different national regimes. This will save them in compliance costs and stimulate more cross-border investment and competitiveness. In corporate taxation, today’s proposals build on work done by the OECD/G20 to establish a common set of rules to determine the tax base of companies and to address problems related to transfer pricing – such as profit shifting, tax avoidance and double taxation – so as to improve tax certainty while reducing opportunities for aggressive tax planning.Valdis Dombrovskis, Executive Vice-President for an Economy that Works for People – 11/09/2023

Today’s proposals aim to make it easier for businesses large and small to operate in the EU, reducing tax compliance costs and freeing up resources for them to invest and create jobs. Our proposals will also facilitate tax authorities’ efforts to ensure that companies pay what is rightly due. After the adoption of the EU Directive ensuring a minimum effective tax rate for large multinational groups, today we take another key step towards simpler, clearer and more cost-effective tax systems in the EU.Paolo Gentiloni, Commissioner for Economy – 11/09/2023

इस लेख का हिस्सा:

यूरोपीय संघ के रिपोर्टर विभिन्न प्रकार के बाहरी स्रोतों से लेख प्रकाशित करते हैं जो व्यापक दृष्टिकोणों को व्यक्त करते हैं। इन लेखों में ली गई स्थितियां जरूरी नहीं कि यूरोपीय संघ के रिपोर्टर की हों।
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